29.06.2015

С 1 июля 2015 года в Москве предприниматели и организации обязаны будут уплачивать Торговый сбор. На сайте Департамента экономической политики и развития рассказывается о том, кто именно должен его уплачивать и как это сделать:

1. Кто должен уплачивать торговый сбор:

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующую деятельность на территории города Москвы:

• торговлю через стационарные торговые объекты с торговым залом;

• торговлю через стационарные торговые объекты без торгового зала (за исключением автозаправочных станций);

• торговлю через нестационарные торговые объекты (включая развозную и разносную торговлю);

• деятельность по организации розничных рынков (облагаются только управляющие компании розничных рынков).

2. Кто не должен уплачивать торговый сбор:

• индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;

• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

3. Кто освобождается от уплаты торгового сбора:

организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют следующие виды торговли:

• торговля через вендинговые автоматы;

• торговля на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;

• торговля на территории розничных рынков (торговый сбор уплачивают только управляющие компании розничных рынков);

• разносная торговля в помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

4. Что нужно сделать:

ШАГ 1. Подать в налоговую инспекцию уведомление плательщика торгового сбора.

После 1 июля 2015 года все плательщики торгового сбора обязаны в течение 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли направить в налоговую инспекцию уведомление плательщика торгового сбора. Если деятельность уже ведется, уведомление должно быть подано плательщиком в срок до 7 июля 2015 года (включительно). Уведомление можно подать в бумажном или электронном виде. Форму документа можно скачать на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Налоговая политика». www.depr.mos.ru

ШАГ 2. Получить от налоговой инспекции свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Налоговая инспекция в течение 5 дней после получения уведомления ставит на учет в качестве плательщика торгового сбора, а после постановки на учет (также в течение 5 дней) направляет плательщику соответствующее свидетельство.

ШАГ 3. Уплатить торговый сбор.

Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Таким образом, в первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года* (за III квартал 2015 года). Уплата торгового сбора авансом не предусмотрена!

ШАГ 4. Уменьшить сумму уплачиваемых налогов на сумму торгового сбора.

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

• налога на прибыль;

• единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);

• налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

5. Как расчитать сумму торгового сбора:

Торговый сбор – это обязательный фиксированный платеж, который взимается с конкретного объекта торговли. Сумма торгового сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого торгового объекта исходя из следующих характеристик:

• для стационарных торговых объектов с торговым залом – в зависимости от площади торгового зала и от местонахождения;

• для нестационарных торговых объектов и стационарных торговых объектов без торгового зала – в зависимости от местонахождения;

• для организации розничных рынков – в зависимости от площади рынка.

6. Ставки торгового сбора в городе Москве:

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли)в:

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; ставка торгового сбора (рублей за квартал): 81 000 рублей;

2) районы и поселения, входящие в Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы: ставка торгового сбора (рублей за квартал): 28 350 ублей;

3) организация розничных рынков: ставка торгового сбора (рублей за квартал): 50 рублей за 1 кв. метр площади розничного рынка за квартал.

7. Вопросы-ответы

1. Я веду торговую деятельность в магазине, но при этом само помещение мне не принадлежит (помещение арендовано). Должен ли я уплачивать торговый сбор?

Да, должен. Объектом обложения торговым сбором является использование объекта движимого или недвижимого имущества для торговли (вне зависимости от оснований использования таких объектов). Таким образом, торговый сбор должен уплачиваться теми, кто непосредственно торгует на объекте, т.е. плательщиками могут быть и собственники объектов недвижимости (если они торгуют на своем же объекте), и арендаторы.

2. Нужно ли уплачивать торговый сбор, если торго- вая деятельность ведется на объекте не постоянно (я арендую торговую точку для торговли только на несколько дней в месяц)?

Нужно. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на объекте хотя бы один раз в течение квартала.

3. Нужно ли уплачивать торговый сбор в случае, если торговля ведется через интернет-магазин, а доставка товара осуществляется со склада в Москве с помощью курьера или почтой?

Не нужно. Торговый сбор применяется в отношении объектов движимого или недвижимого имущества, которые используются для торговли. В описанном случае таким объектом является склад (а сама доставка товара с помощью курьера или почты является услугой). Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада.

4. Нужно ли уплачивать торговый сбор в случае, если мой вид деятельности – оказание бытовых услуг?

Не нужно. Торговый сбор вводится в отношении торговли. Согласно определению, данному в Налоговом кодексе РФ, торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелко­ оптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады. Оказание бытовых услуг (как и услуг общественного питания) не облагается торговым сбором.

5. Я проживаю в Москве, но торговая деятельность ведется в другом субъекте РФ. Должен ли я уплачивать торговый сбор?

Нет, с 1 июля 2015 года торговый сбор установлен только на территории города Москвы. Соответственно, плательщиками торгового сбора являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность только на территории города Москвы.

6. Я зарегистрирован как налогоплательщик в Калуге (моя организация зарегистрирована в Калу- ге), но торговая деятельность ведется в Москве. Должен ли я уплачивать торговый сбор?

Да, торговым сбором облагается использование объекта движимого или недвижимого имущества на территории города Москвы.

7. Я торгую на розничном рынке. Должен ли я уплачивать торговый сбор?

Не должен. Организация розничных рынков и торговля на этом рынке – два разных вида предпринимательской деятельности. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании розничных рынков. Что касается тех, кто непосредственно торгует на розничных рынках, то Законом города Москвы «О торговом сборе» для них установлена льгота: торговля через стационарные или нестационарные торговые объекты на розничных рынках не облагается торговым сбором.

8. В какую инспекцию организации или индивидуальному предпринимателю необходимо подавать уведомление плательщика торгового сбора?

При осуществлении торговли через стационарный торговый объект организация или индивидуальный предприниматель встают на учет в качестве плательщика торгового сбора по местонахож­дению такого объекта. Соответственно, уведомление подается в инспекцию по местонахождению объекта торговли. При осуществлении нестационарной торговли организация или индивидуальный предприниматель встают на учет в качестве плательщика торгового сбора по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

9. Что нужно делать, если торговая деятельность на объекте торговли больше не ведется?

Нужно подать уведомление в налоговые органы о прекращении ведения торговой деятельности на объекте ведения торговли.

10. Что нужно делать, если магазин (объект стационарной торговой сети) поменял местонахождение и ведет торговую деятельность по другому адресу?

Нужно направить в налоговые органы уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также подать уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

11. Что нужно делать, если площадь магазина изменилась (была арендована дополнительная площадь для торгового зала)?

Сумма торгового сбора зависит от площади торгового зала. Если изменилась площадь торгового зала, плательщик торгового сбора должен в течение 5 рабочих дней со дня изменения такой характеристики подать уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы

12.Как торговый сбор влияет на мои текущие налоговые обязательства?

Торговый сбор – это фиксированный обязательный платеж, который взимается с конкретного объекта торговли. При этом уплаченный торговый сбор можно вычесть непосредственно из суммы налогов: налога на прибыль, единого налога по упрощенной системе налогообложения (если объект налогообложения – доходы) или НДФЛ.

13. Как определить площадь торгового зала магазина?

Согласно Налоговому кодексу РФ площадь торгового зала – это часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначен-ным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Такими документами могут быть договор купли-продажи, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей) на основе возмездного и безвозмездного пользования и другие документы.

Фотоматериалы с сайта mos.ru